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合格分配_Qualified Distribution

什么是合格分配？​

“合格分配”一词是指从合格退休计划中提取的资金。这些分配是免罚的，并且根据不同的退休账户，可能免税。可以进行合格分配的合格计划包括401(k)和403(b)计划。合格分配附带美国国税局（IRS）设定的特定条件和限制，以防止投资者滥用这些计划的税收优惠和退休储蓄目的。

重点摘要​

  • 合格分配是指从合格退休计划（例如401(k)计划、403(b)计划或个人退休账户IRA）中提取的资金。
  • 合格分配有税务和罚金条件，旨在防止投资者将资金用于退休以外的目的。
  • 税递延计划要求账户持有人至少59½岁才能进行合格分配。
  • Roth IRA的合格分配既包含59½岁的年龄要求，也要求账户在提取之前至少已经开立五个纳税年度。
  • 非合格分配的应税部分将受到IRS的10%提前提取罚款。

合格分配的运作方式​

政府希望鼓励人们为晚年储蓄，因此为那些在合格退休账户中储蓄的人提供了显著的税收优惠。因此，许多人选择向合格计划缴款，以便为退休储蓄。这些计划包括个人退休账户IRA、401(k)和403(b)计划。

为确保人们不滥用这些账户，将其用于退休以外的目的或避免缴纳税款，IRS对不符合合格分配标准的提取实施税收和罚款。这意味着如果您提取资金而不符合账户的标准，您将需要缴税，并可能面临额外的税款处罚。

然而，如果您满足条件，即可以进行合格分配。对于Roth账户来说，合格分配不需缴税或罚款。对于传统IRA或401(k)等税递延账户，您无需缴纳罚款，但仍需缴税。

重要提示： 合格分配的规则因账户类型而异，因此在考虑提取之前，了解相关规定至关重要。

税递延退休计划要求账户持有人至少在59½岁时才能进行合格分配。尽管账户所有者需要对税递延计划的合格分配缴纳所得税，但将不收取提前提取罚款。税递延计划包括传统IRA、简化员工养老金IRA、员工节省激励配合计划IRA、传统401(k)和传统403(b)计划。

与传统IRA不同的是，Roth IRA对缴款不提供税收扣除。换句话说，Roth是用税后资金进行资助的。然而，只要满足特定条件，Roth IRA允许税-free提取。合格提取的标准为：

如果分配被视为合格，您将在提取Roth IRA资金时无需缴税。然而，如果您未能满足这些要求，该提取将不被视为合格分配，您将对收益部分缴纳税款和罚款。

指定的Roth账户是雇主赞助的计划，如Roth 401(k)或Roth 403(b)，提供税后储蓄选项。这些计划也有两个合格免税分配的要求。第一个与Roth IRA相同——账户必须已开立至少五个纳税年度。第二个要求账户持有人至少59½岁，或永久性残疾，或从继承账户中提取资金。在这种情况下，是否正在购买第一套房产都不重要。

特殊考虑​

如果您进行提前提取，非合格分配的应税部分将适用于10%的提前提取罚款，除非适用例外情况。对于税递延账户，这意味着整个分配将被征税，除非您进行了非扣除缴款。

对于指定的Roth账户，提前提取的部分将在您的税后缴款（这些部分是免税且免罚款的）和收益（这些部分需纳税且罚款）之间分配。对于Roth IRA，提前提取需在所有税后缴款中优先考虑，在考虑收益之前，这些是免税和免罚的提取。随后进行的提前提取将被纳税和罚款。

如果您进行的提取是提前且应税的，您可以避开全部或部分罚款（但不得免除所得税），如果您符合例外条件。您可以符合条件，前提是您：

  • 是永久性残疾
  • 作为受益人提取资金
  • 进行合格的预备役分配——从退休账户中为被征召入役的军事预备役或国民警卫队成员提取的分配

如果您从雇主计划中进行提前提取，当您在55岁及以上离职时，您可以避免罚款。对于IRA账户持有人，罚款的例外情况包括首次购房支出高达10,000美元、失业期间的医疗保险费以及用于合格高等教育费用的资金。

与某些合格退休账户相关的附加规则包括，账户持有人在73岁（截至2023年）时需进行最低分配（RMD）。对于401(k)账户，有一个例外。如果您在73岁时仍为赞助您401(k)的公司工作，并且持有该公司不超过5%的股份，则在继续工作期间可以避免RMD。因此，并非所有计划都提供此选项，务必确认您的计划是否允许。

合格分配的直接与间接转移​

直接转移和间接转移是合格分配的关键方面。大多数转移无论是直接的还是间接的，发生在人们换工作时。但有些情况下，账户持有人想要转至享有更好福利或投资选择的IRA时也会发生转移。

在直接转移中，退休计划管理员将计划收益直接转入另一个计划或IRA。在间接转移中，计划管理员向员工发出支票，员工将支票存入另一个计划，例如IRA。通过间接转移，员工需在规定的60天期限内将资金重新存入新的IRA，以避免罚款。

IRS为何对合格账户的提取处以罚款？​

IRS对提前提取处以罚款，旨在防止滥用旨在为退休储蓄的税收优惠合格退休账户。IRS希望鼓励人们让资金在其账户中增长，并抑制他们过早提取资金。

什么是401(k)的合格分配？​

这是指当账户持有人年龄至少为59½岁时进行的提取。提前提取将面临相应提取金额的税收及10%的税款罚金。

直接转移算不算合格分配？​

算的。合格退休计划中符合条件资产的直接转移视为合格分配，因为这些资产直接转入另一个合格退休计划。

结论​

合格分配是指从合格退休账户（如401(k)、403(b)和IRA）中提取的资金。若要被视为合格，分配必须满足IRS的特定规定。如果提取未满足这些规定，金额将按常规所得税税率征税，并可能面临10%的提前提取税款罚金。

IRS对不合格分配征收税款和罚款，以防止个人滥用合格退休账户的长期储蓄目的和税收优惠。